Největší zmatek, který jsem měl, když jsem se ponořil do tématu výpočtu daně a pevných příspěvků. Zdá se to pochopitelné, ale zdá se, že to vůbec není. Proč bylo tak zmatené dělat všechno, nerozumím, ale dobře. Nejspíš začnu pevnými příspěvky, které se pro některé staly důvodem uzavření IP a pro jiné - důvodem pro další bytí ve stínu. Zpočátku jsem byl naštvaný, když jsem chtěl pouze zaregistrovat IP (moje postupná instrukce), ale jak se ukázalo, při určité úrovni příjmu nejsou tyto fixní příspěvky vůbec patrné.
Moje firma automaticky považuje všechno za mě jako účetní službu, ale pořád jsem to chtěl přijít a napsat o tom příspěvek. Doufám, že chápete.
Obsah článku
- 1 Výpočet fixních příspěvků pro jednotlivé podnikatele
- 2 Výpočet daně na zjednodušeném daňovém systému
- 3 Snížení daně z částky fixních příspěvků
Výpočet fixních příspěvků pro jednotlivé podnikatele
Od roku 2017 se příspěvky do PFR (penzijní pojištění) a FFMOS (zdravotní pojištění) neplatí důchodovému fondu, ale dani. To znamená, že nyní všechny platby jdou na daň a musíte zaplatit u daňových údajů as novým BCC. Výpočet příspěvků zůstává stejný..
O příspěvcích na FIU a FFOMS
Bez ohledu na to, zda podnikatel vykonává svoji činnost či nikoli, má zaměstnance nebo pracuje sám, je povinen platit příspěvky na důchodové pojištění a zdravotní pojištění. Hlášení IP bez zaměstnanců není nutné a IP se zaměstnanci musí předkládat personalizované účetnictví.
Od roku 2014 přestaly být fixní příspěvky plně fixní, to znamená, že nyní existuje pevná část a další. Příspěvky se počítají podle vzorce na základě jedné minimální mzdy. Každý, kdo má příjem nižší než 300 tisíc rublů ročně, platí pouze pevnou část. A ten, kdo má příjem více než 300 tisíc rublů ročně, má další příspěvek na důchodové pojištění - 1%. Kromě toho bude muset být toto 1% zaplaceno do 1. dubna následujícího kalendářního roku.
Příspěvky jsou vypláceny ve splátkách v průběhu roku (čtvrtletně) nebo v jedné částce do 31. prosince vykazovaného roku (posledně uvedený není dobrá volba). Pokud nemáte čas do 31. prosince, budou pokuty. Zdá se mi, že je nejlepší platit okamžitě ve splátkách, bude to méně patrné pro rozpočet a je snazší je odečíst od daně STS. Další část, buď během vykazovaného roku od okamžiku překročení, nebo v roce následujícím po vykazování do 1. dubna. O odpočtu zjednodušeného daňového systému řeknu níže.
Můžete platit poplatky aktuální účet IP bankovním převodem bez provize, prostřednictvím různých platebních služeb (obvykle s provizí), v hotovosti při přijetí prostřednictvím pokladny Sberbank. Pokud se individuální podnikatel nezaregistroval na začátku roku, platí příspěvky za období od okamžiku registrace do konce roku v poměru.
Na internetu jsou podrobnosti o platbě, příjmy, kódy rozpočtové klasifikace (BSC). Můžete vypočítat své příspěvky zdarma a zjistit, jak se počítají na této stránce..
Opravené příspěvky IP v roce 2017
Zkusme si všechno spočítat sami. Minimální mzda v roce 2017 = 7500 rublů.
Až 300 tisíc rublů ročně:
Příspěvek na důchodové pojištění = minimální mzda x 26% x 12 = 23 400 rublů
Příspěvek na zdravotní pojištění = minimální mzda x 5,1% x 12 = 4590 rublů
Celkem pevná část příspěvků = 23 400 + 4 590 = 27 999 rublů
Více než 300 tisíc rublů ročně:
Příspěvek na FIU = minimální mzda x 26% x 12 + 1% = 23 400 rublů + 1% z příjmu nad 300 tisíc
Příspěvek do FFOMS = minimální mzda x 5,1% x 12 = 4590 rublů
Celkem příspěvků = 27 990 rublů + 1%
Opravené příspěvky FE v roce 2016
Pořadí příspěvků v roce 2016 na základě minimální mzdy = 6204 rublů. Proto příspěvek do PFR a FFMOS činil 23153,33 rublů + 1% z příjmu přes 300 tisíc rublů.
Příspěvky na FIU pro IE v roce 2016
Výpočet daně na zjednodušeném daňovém systému
Pokud je pro vás obtížné to všechno pochopit, věřte mi, že je snazší se zaregistrovat do služby Moje firma nebo Elba a oni pro vás udělají vše. I když jsem na to přišel, stále si myslím, že účetnictví by mělo být delegováno v té či oné podobě, takže já sám nebudu pokaždé hádanky. A je lepší nechat vaši sílu a čas na podnikání.
Zjednodušte svůj život pomocí daní>
Daň ze zjednodušeného daňového systému se počítá na akruální bázi - za 1. čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců a rok. První tři platby se nazývají zálohové platby, poslední platba je roční daň (koncept zálohové platby za rok nebo čtvrtletí 4 neexistuje). Daň za zjednodušený daňový systém se platí předem za každé čtvrtletí do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Daň ze zjednodušeného daňového systému za rok se platí do 30. dubna roku následujícího po zdaňovacím období, tj. V příštím kalendářním roce.
Pro výpočet daně ve zjednodušeném daňovém systému (6%) je nutné znásobit všechny příjmy přijaté na běžném účtu a v pokladně 6%. IE na STS (6%) bez zaměstnanců má právo snížit daň v důsledku již zaplacených fixních příspěvků o 100%.
Vzorec pro výpočet daně ve zjednodušeném daňovém systému 6% je následující:
1. Záloha na 1. čtvrtletí = (Výše příjmu na 1. čtvrtletí) X 6% - (Fixní příspěvky na 1. čtvrtletí)
2. Zálohová platba za 2. čtvrtletí = (Výše příjmu za 1,2 čtvrtletí) X 6% - (Fixní příspěvky za 1,2 čtvrtletí) - (Záloha za 1. čtvrtletí)
3. Zálohová platba za 3. čtvrtletí = (Výše příjmu za 1,2,3 čtvrtletí) X 6% - (Fixní příspěvky za 1,2,3 čtvrtletí) - (Zálohy za 1,2 čtvrtletí)
4. Daň STS za rok = (Celkový příjem za celý rok) X 6% - (Fixní příspěvky za 1,2,3,4 čtvrtletí) - (Zálohy na 1,2,3 čtvrtletí)
Jednoduše řečeno
Pokud jsou vzorce pro vás příliš komplikované, můžete zde vypočítat daň na zjednodušeném daňovém systému zdarma. Pokusím se to vysvětlit jinak. Pokaždé, když se vezme 6% z příjmu za čtvrtletí a tato částka se vyplatí. Lze ji však před platbou snížit o částku fixního příspěvku, pokud jste ji již zaplatili (koneckonců můžete platit fixní příspěvky rozdělením na čtvrtiny, nebo můžete například o jednu částku na konci roku). Pokud odpočet provedl fixní příspěvek více než vaše daň z příjmu, záloha se nevyplatí (ukázalo se, že je nula) a nevyčerpaná část pevné platby se zdá být přenesena do dalšího čtvrtletí. Ale! Celkově za rok nelze daň snížit více než o částku samotné daně. To znamená, že pokud je vaše daň za rok 20 000 rublů, bude možné ji snížit pouze o 20 000 rublů. A naopak, pokud je vaše daň za rok 50 000 rublů, bude možné ji snížit pouze o celou částku příspěvku fixního příspěvku a jeho další část: 27990 rublů + 1% rub.
To vyvolává další logickou otázku (nejprve jsem se jich zeptal). Situace: příjmy nejsou příliš velké (a tedy i daně), a na konci roku byl v jedné částce vyplacen pevný příspěvek. Co když jsem nikdy neodečítal fixní příspěvky z prvních tří zálohových plateb, a teď, když odečtím fixní příspěvek od vzorce, dostanu zápornou částku. Odpověď: Můžete napsat žádost o vrácení nebo prohlášení o započtení proti budoucím platbám v důsledku přeplatku. Z toho plyne závěr: aby nebylo možné tato prohlášení psát později, je lepší platit fixní poplatky buď na začátku roku, nebo čtvrtletně. (UPDATE! Říká se, že takové aplikace nejsou vždy přijímány, proto je lepší platit fixní poplatky čtvrtletně!).
Pokud má samostatný podnikatel na 6% STS zaměstnance, můžete si odečíst příspěvky pro sebe a příspěvky pro zaměstnance, ale záloha se sníží maximálně o polovinu.
Pro výpočet daně na STS (15%) je nutné znásobit všechny příjmy přijaté na běžném účtu a na pokladně, odečíst všechny výdaje a vynásobit tento rozdíl 15%. Vzorec pro výpočet záloh a daně za rok má podobný vzorec, nedochází k odpočtu pevných příspěvků.
Snížení daně z částky fixních příspěvků
Ještě jednou bych rád zdůraznil, že nemůžete mít strach z pevných příspěvků, pokud váš roční příjem je ~ 450 tisíc rublů nebo více. Pokud vezmeme 6% ze 450 tisíc, dostaneme 27 tisíc rublů daně, což téměř odpovídá fixnímu příspěvku. To znamená, že s takovými příjmy nakonec zaplatíme pouze 6% z příjmu nebo pouze fixní příspěvek, na který je vhodnější myslet.
Proto se ti, kteří stále dost vydělávají, nemohou bát příspěvků na FIU. A pak je o nich tolik hororových příběhů. Pokud však nevykonáváte činnosti a nevyděláváte nic, pak nemá smysl udržovat soukromého podnikatele a marně platit příspěvky FIU každý rok, je lepší uzavřít a otevřít později, když je soukromý podnikatel skutečně potřebný.
